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泰国税法:个人税

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放大字体  缩小字体    发布日期:2022-07-13  作者:本站原创  浏览次数:463
核心提示:凡是通过在泰国境内受雇或开展业务而获得应评税收入的 人员(无论是否已定居),都必须向泰国缴纳个人所得税, 除非已根据双重课税协议的规定免交个人所得税。不论此类 收入是在泰国国内还是国外支付的。对于从国外
凡是通过在泰国境内受雇或开展业务而获得合法收入的居民(无论是否已定居),都必须向泰国政府缴纳个人所得税, 除非居民已根据双重课税协议的规定免交个人所得税。
无论收入是在泰国国内还是国外支付,都需纳税。对于居民从国外获得的收入,居民个人也要在获得收入的同一自然年内,支付汇入泰国的部分收入的个人所得税。


居民身份


居民身份可以通过多种因素认定。
其中一条是,在一个
税收年(日历年)内在泰国逗留总时间至少180 天的个人被视为税收意义上的泰国居民。
非居民是指居民之外的个人。
凡是通过在泰国境内受雇或开展业务而获得应税收入的居民,都必须向泰国缴纳此类收入的个人所得税。


所得税

泰国对个人(无论是否定居)征收从泰国获得收入的个人所得税。
居民也要为从国外来源获得的收入缴纳所得税,但前提是在取得此收入的同一年将其汇入泰国国内。

应税收入包括由于在泰国受雇而获得的大多数货币和非货币福利。
这方面不考虑接受福利者是否为居民、支付的地点以及雇佣的性质是永久受雇还是临时受雇。

此外,居民或非居民获得的以下收入类别需要向泰国纳税:
● 从事自由职业,即法律、医疗、工程、建筑设计、会计或美术;
● 合同工作,其中会由承包商提供除工具之外的 重要材料;
● 商务、商业、农业、工业、运输或任何其他活动。

如果从泰国境内的房地产产生了收入,则无论收入获得者是否定居,都要为此收入纳税。
对于来自国外房地产的收入,居民个人也有义务为在获得收入的同一年为在泰国支付或汇入泰国的部分缴纳所得税。


免税收入

根据税法典第
42节的规定,一部分收入明确排除在应评税收入之外。

这包括在泰国银行中未超过限额的储蓄与定期存款的利息(须符合相关规定条件)、业务差旅费用报销、并非为了贸易或盈利而采购的资产带来的收益、家属赡养费、 继承、遗产、礼物和教育奖学金

另外,根据第
126 号部长 级规定,还有一些特定类别的收入不计入应评税收入。

通过出售在泰国股票交易所上市的股票(如果是通过具备 从业资格的经纪人售出)或出售基金中的投资单位得到的收益免予征税。
任何通过出售在泰国的动产获得的收益,仅仅在购买此财产是以盈利为目标的情况下才需要纳税。

应缴个人所得税中可扣除的部分——扣除额 
(2017年启用)

泰国税法对不同类型的应税收入采用不同的扣除额。

有些收入类别 适合采用标准扣除额,而对于另一些收入类别,则可以扣除其获得收入过程中产生的实际费用。

对于受雇收入,个人总收入的标准扣除额为
50%(每年最高100,000 泰铢),可以作为费用,在应缴所得税中扣除。

在某些情况下,个人纳税人还能享受人寿保险金、抵押贷款利息、慈善捐赠和认可的公积金等项目的税金扣除额。

对于从合同工作或商务与商业等领域获得的收入,允许
65% 85% 的标准扣除额。或者也可以扣除实际成本和费用。

从医疗职业类获得的收入允许
60% 的标准扣除额。

所有其他自由职业获得的收入允许对应税收入使用
30% 的标准扣除额。在所有情况下,纳税人都可以选择扣除实际成本和费用。

对于房地产带来的收入,个人可以扣除能证明在期间内产生的实际成本和费用。也允许采用标准扣除额代替实际成本和费用。根据财产的类型不同,标准扣除额的范围在总收入 的
10% 30% 之间变动。



个人免税额和退税
(2017年启用,2018年初可申报)


税法典对个人免税额的规定如下(泰铢):

每名纳税人 
60,000泰铢可免税 

纳税人的配偶
60,000泰铢可免税

如有年龄在
25周岁以下,且正在接受全日制教育或受父母照顾的法定或领养子女(最多3 个子女),则每名子女 30,000泰铢免税

若有父母需要赡养 则可获得父母赡养免税额

父母每人
30,000泰铢免税 

纳税人的子女或其配偶有资格获得子女免税额。有资格获得上述免税额的子女人数不能超过三人,此限制仅限 于1980 1 1 日及此后出生的子女。

其他免税额针对人寿保险金、公积金缴纳、个人用途的贷 款利息支付以及慈善捐赠。

如果任何年度纳税人在泰国居住的时间少于
180 天,则该 年度不能享受配偶免税额和子女免税额。

纳税人或其配偶的父母有资格获得每人
30,000 泰铢的免税额。根据税务厅厅长在税法典中的规定,享受此免税额的父母必须年龄达到60 岁,没有收入(或没有足以维持生活所需 的收入)并受纳税人照顾。

计算方法:如一男子在泰国居住超过180天 且 有配偶 有三名在全日制上学的子女 有两位需要赡养的父母 则 当年度内 免税额度为270000泰铢。




税率

居民和非居民目前的个人所得税税率如下:
(2017年启用)

              个人收入(泰铢)                               应缴税率(百分比)
              1 150,000                                                       0 %
       150,001
300,000                                                  5 %
       300,001
500,000                                                 10 %
       500,001
7500,000                                               15 %
       750,001
1,000,000                                               20 %
      1,000,001
2,000,000                                             25 %
      2,000,001
5,000,000                                             30 %
           5,000,001
及以上                                                  35  %



税收管理

必须在
3 31 日前为前一年(日历年)获得的应税收入提 交所得税申报表
此收入的任何未付税款也必须在此日或之 前缴清。
如果个人在
1 月至6 月期间由于从事法律、医疗、工程、建 筑设计、会计、美术、合同工作(由承包商提供工具之外的 重要材料)以及其他商务、商业活动等而获得了收入,则必须进行半年申报,并在每年9 月前缴纳个人所得税。
此类人员 在进行半年申报时允许扣除
50% 的年度免税额。这样缴纳的 税款将作为年底计算应付税款时的免税额。
对于已婚夫妇,通常由丈夫负责共同报税并支付任何 应付税款。不过,如果需要,可以由配偶仅就受雇收入分开申报。
应该注意,如果分开申报,则累积税务负担较低。

泰国的每位居民都将获得一个指定的税号,并且必须在所有报税表中注明此税号。
拥有公民身份号码的泰国籍纳 税人将在所得税申报及申报汇付代扣税时注明公民身份号码。

以下人员,在离开泰国时需要提供税务清帐证书,否则不予出境:

● 有义务缴纳或汇付离开时到期或过期的税项的外籍人员;
● 有义务代表在泰国营业的境外公司纳税的外籍人员;
以及
● 国外公众艺人。







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